个体户注意!建账报税必须及时,否则将面临高额罚款甚至吊销营业执照!

时间:2021-04-26 23:56:18 来源:祥图建筑工程点击:

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个体户注意!建账报税必须及时,否则将面临高额罚款甚至吊销营业执照!

我国个体户数量庞大,占市场主体六成以上。但很多人认为个体户财务简单,完全不需要建账报税,真的是这样么?

根据企查查在2020年发布的数据显示,我国目前有约8920万个体工商户,占市场主体六成以上。而中国个体从业人数目前已超过1.76亿,相当于每8个中国人就有1个是个体户。

很多人觉得个体户财务记账方面极其简单,不需要建账,也不需要报税,真的是这样么

一、个体户不用建账?错!

不建帐不报税后果十分严重!

什么情况下可以不建账?

根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定:注册资金在10万元以上,销售增值税应税劳务的纳税人月销售(营业)额在15000元以上,从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元以上,从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元以上的,都需要设置账簿。

达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

而个体工商户按照征收管理方式的不同,分为查账征收的建账个体工商户(简称“建账户”)和实行定额征收的定期定额个体工商户(简称“双定户”)。

也就是说,想要不建账,必须达不到《个体工商户建帐管理暂行办法》规定设置账薄标准的个体工商户及个人独资企业,且经主管税务机关认定和县以上税务机关批准,才能不建立账簿。

不建账、不报税会怎么样?

根据《税收征收管理法实施细则》第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。(前款所称账簿,是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。

《税收征收管理法》第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二干元以上一万元以下的罚款。

也就是说,只要领取了营业执照,在15天内,无论是否经营,无论是否开票,都必须要记账和报税!否则,将被列入非正常用户,并且营业执照也会在6个月后被吊销!

个体户可以更改征收方式吗?

可以!个体户征收方式确定后,发现不符合企业在实际经营需求、且满足所选征收方式基本要求的,可以向当地的主管税务机关申请调整。

“双定户”的具体定额能调整吗?

当定期定额户的经营额、所得额,连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额时,在定额执行的期间或者结束后,纳税人可以向税务机关申请进行重新核定定额,税务机关会根据具体情况重新核定。

二、用私人账户收款

会被认定为偷税漏税!

定期定额征收的个体工商户需自行申报

满足一下条件的定期定额征收的个体工商户,必须要自行申报:

1、月销售额超过15万元(季度超过45万元),必须自行申报。

2、月销售额不超过15万元(季度不超过45万元),可暂不进行增值税及附加税费申报,但不免除申报纳税义务。

也就是说,虽然目前的管理规定是暂不申报,但依然负有纳税义务,后期会根据管理规定决定再决定是否申报。

3、定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的,无论销售额是否超过以上标准,都需要自行申报纳税。

自行申报纳税期限

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报,但原则上仍是按季进行申报,具体时间为季度结束后15日内,纳税申报即可;不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

个体工商户已经纳入纳税信用管理

纳税信用,会随着金三的日益强大和金四的到来变得越加重要,实际上现在在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围,而全国各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法:

由此可见,个体工商户的信用管理在未来将会是常态。

三、个体户增值税和所得税

的征收方式

一、增值税

增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定,增值税中的个人,是指个体工商户和其他个人,也就是说:

1.个体工商户可以是一般纳税人。

2.个体工商户也可以是小规模纳税人。

如果是小规模纳税人,就可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策,应按照3%的征收率减按1%计算应纳税额。

二、经营所得个税

个体工商户的征收方式根据个体户经营规模分为核定征收率征收和查账征收两种。

1、查账征收

增值税为查账征收的,原则上不得核定征收个人所得税。

如果增值税纳税人为一般纳税人,个人所得税纳税人应当实行查账征收。国家税务总局对个人所得税管理另有规定的,从其规定。

《个人所得税法》第六条第三款的规定:

经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。其中,个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月15日内预缴,通过电子税务局如实申报缴纳税款;并且在年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

2、核定征收

各地税务机关对核定征收会有不同的比例,一般在在收入的0至1.5%范围内。

其他附加税:

三、年度汇缴和经营所得预缴

查账征收经营所得需要汇算清缴,而定期定额和定期定率不需要汇算清缴。

四、其他税种

除了以上需要缴纳的税种外,个体工商户还有可能涉及到印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种,这些同样也需要自行申报。其余税种则需要看企业情况和税局的最终核定结果。

优惠政策:

2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城建税、房产税、土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加,已依法享受其他优惠政策的,可以叠加享受。

来源:浙江省税务局、每日会计实操、猫叔说税、小陈税务

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